Steuerrecht: Einkommensteuererklärung – Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen
Steuerrecht: Einkommensteuererklärung – Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen
Leitfaden zur strukturierten Einkommensteuererklärung: welche Kosten absetzbar sind, wie Belege vorbereitet werden und wie Sie Ihren Bescheid prüfen. Allgemeine Information, keine Rechtsberatung.
Schnell-Überblick (Kernpunkte)
| Bereich | Kernpunkt | Hinweis |
|---|---|---|
| Fristen | Abgabefristen beachten | Verlängerung ggf. beantragen |
| Belege | Geordnet aufbewahren | Nachweispflichten beachten |
| Pauschalen | Pauschbeträge nutzen | Höchstbeträge prüfen |
| Bescheid | Abweichungen prüfen | Einspruchsfrist im Blick |
Fristen & Abgabe
Abgabe elektronisch oder in Papierform (wo zulässig). Fristen und mögliche Verlängerungen beachten. Verspätungszuschläge vermeiden.
Werbungskosten (Auswahl)
- Arbeitsmittel, Fachliteratur, Fortbildung.
- Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte (Entfernung), Dienstreisen (mit Nachweisen).
- Homeoffice/arbeitszimmerbezogene Aufwendungen nach geltenden Regeln.
- Bewerbungs-/Umzugskosten (berufsbedingt).
Sonderausgaben
- Vorsorgeaufwendungen (Kranken-/Pflege-/Renten/weitere Versicherungen im zulässigen Rahmen).
- Spenden/Mitgliedsbeiträge (Zuwendungsbestätigungen).
- Schulgeld/Kita-Beiträge (soweit anerkannt).
Außergewöhnliche Belastungen
Krankheits‑, Pflege‑, Behinderungs‑, Bestattungskosten u. Ä., jeweils mit Belegen; zumutbare Eigenbelastung/Anrechnung beachten.
Haushaltsnahe Dienstleistungen & Handwerker
Arbeitskosten (ohne Material) für Haushalt/Handwerker können begünstigt sein; unbare Zahlung und ordentliche Rechnung erforderlich.
Kapital, Vermietung & Sonstiges
- Kapitalerträge (Freistellung/Verlustverrechnung prüfen).
- Vermietung/Verpachtung: Werbungskosten, AfA, Erhaltungsaufwand.
- Besonderheiten: Unterhaltsleistungen, außergewöhnliche Ereignisse.
Checkliste
- Belege sortieren (Bereiche/Pauschalen/Höchstbeträge).
- Daten erfassen; Plausibilität prüfen.
- Abgabe fristgerecht; Übermittlungsprotokoll speichern.
- Bescheid abgleichen; Fristen notieren.
Mustertexte
1) Antrag auf Fristverlängerung
Hiermit beantrage ich eine Fristverlängerung zur Abgabe der Einkommensteuererklärung bis zum [Datum].
2) Ergänzende Erläuterung zur Erklärung
Zu den Werbungskosten/Sonderausgaben nehme ich wie folgt Stellung: [Punkte/Belege].
FAQ – Häufige Fragen
Muss ich jeden Beleg beifügen
Nicht immer; Nachweise sollten aber abrufbar sein.
Was, wenn ich Fristen verpasse
Verspätungszuschläge möglich; Gründe darlegen und um Nachsicht bitten.
Kann ich nachträglich korrigieren
Ja, Berichtigung/Antrag auf schlichte Änderung prüfen.
Wichtige Unterlagen
- Lohn-/Gehaltsabrechnungen, Bescheinigungen
- Versicherungsnachweise
- Spendenquittungen
- Belege zu Fahrten/Arbeitsmitteln
Quellen und Hinweise
Aktuelle Pauschalen/Höchstbeträge und Verwaltungsanweisungen beachten. Inhalt ohne Gewähr.